為了加強結(jié)算工作管理，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，使企業(yè)內(nèi)部結(jié)算工作進(jìn)一步規(guī)范化，特制定本制度。
1. 銷貨結(jié)算
�。�1）必須堅持貨出去錢進(jìn)來、錢貨兩清的原則，原則上不賒銷。
（2）必須遵守結(jié)算紀(jì)律：
①不準(zhǔn)出租出借本企業(yè)的銀行賬戶；
�、诓粶�(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；
③不準(zhǔn)套用銀行信用等。
�。�3）銷貨結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》的統(tǒng)一要求。
（4）現(xiàn)金結(jié)算（現(xiàn)款結(jié)算）應(yīng)嚴(yán)格控制，除零星銷售業(yè)務(wù)員可收取現(xiàn)金外，其余通過銀行劃賬進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銷貨業(yè)務(wù)員收取的現(xiàn)金不得坐支，應(yīng)及時存入銀行。
（5）轉(zhuǎn)賬結(jié)算：
�、佼惖劁N售：銷售金額超過人民幣10萬元的，應(yīng)采用異地托收承付結(jié)算方式；銷售不足10萬元的，應(yīng)采用異地委托收款結(jié)算方式。無論采用哪種結(jié)算方式均須簽訂合同協(xié)議，提供銷貨發(fā)票和發(fā)貨運單。
�、谏唐蜂N價按合同協(xié)議定價作價。
�、圻\費價格：鐵道運輸按鐵路運價表規(guī)定的貨物種類、運輸里程、貨物噸位、運價率作價；水上運輸按航運（水運）價格表作價。
�、芡ㄟ^合同協(xié)議約定，異地銷售可采用匯兌結(jié)算方式和受理銀行匯票，但必須收到買方信（電）匯款和接收銀行受理銀行匯票無誤后，我企業(yè)方可發(fā)貨。
�、輰ν卿N售：
A.可受理銀行本票，財會人員應(yīng)嚴(yán)格審核所受理銀行本票的合規(guī)性（本票是否過期，收款單位是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否相等，銀行印鑒是否清晰）。
B. 慎重受理轉(zhuǎn)賬支票。財會人員應(yīng)注意審核：
a. 是否符合合同協(xié)議的約定；
b. 對有經(jīng)濟實力且信譽好的客戶，可受理順進(jìn)賬的轉(zhuǎn)賬支票；
c. 對缺乏了解的客戶則應(yīng)采用倒進(jìn)賬的轉(zhuǎn)賬支票（即由客戶先去其開戶銀行下賬），收到本企業(yè)開戶銀行的收款通知后發(fā)貨。
2. 領(lǐng)用材料物資結(jié)算
本企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)用材料物資，一律根據(jù)材料價格目錄規(guī)定的內(nèi)部計劃價格作價，月終按材料物資的存領(lǐng)比例攤銷材料價格差異。
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