現(xiàn)金，是指可以立刻用來購買商品或勞務(wù)，償還債務(wù)，具有普遍的可接受性的交換媒介物。
現(xiàn)金一般包括：紙幣、硬幣和外幣；銀行活期存款；見票即付的各種信用證券，如支票、本票、銀行匯票、郵政匯票及信用證等。
但是，像郵票、臨時借條、預(yù)付款項、遠(yuǎn)期支票及銀行儲蓄存款等均不能視為現(xiàn)金處理。
一、企業(yè)現(xiàn)金的管理
一般對企業(yè)財務(wù)會計來說，現(xiàn)金的管理與控制主要側(cè)重于在企業(yè)內(nèi)部建立一種控制制度，即一種在處理各種業(yè)務(wù)活動時相互聯(lián)系、相互制約的管理制度體系，以加強(qiáng)現(xiàn)金
收支業(yè)務(wù)的管理與控制。
企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制的主要原則：
1. 分工負(fù)責(zé)，相互牽制，實行錢賬分離，即記錄現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人不能經(jīng)管現(xiàn)金，不能開發(fā)支票或送存款；
2. 經(jīng)管現(xiàn)金收支的人不能登記會計記錄（除現(xiàn)金日記賬）；
3. 現(xiàn)金收支經(jīng)出納，會計核算憑證通過會計，相互監(jiān)督。
現(xiàn)金收支的管理和控制手段：
1. 現(xiàn)金收入控制管理
首先，科學(xué)地處理和控制現(xiàn)金收納程序，使有關(guān)的企業(yè)管理人員及員工對每一收款點(diǎn)的工作要求和程序有明確認(rèn)識，以確保應(yīng)收現(xiàn)金能被如數(shù)收回、記錄和存儲。其工作
重點(diǎn)為：
（1）利用企業(yè)的收銀機(jī)系統(tǒng)，建立稽核功能
收銀機(jī)固定于賣場的出入口，有不可移動的特性，從而使現(xiàn)金管理更有效率，再者，收銀機(jī)上的銷售記錄，也是設(shè)定人員的現(xiàn)金保管責(zé)任。
在企業(yè)內(nèi)，使用收銀機(jī)也存有管理盲點(diǎn)，例如“無意或蓄意的輸入價格不對”等，針對“無意的錯誤”，此缺點(diǎn)可運(yùn)用訓(xùn)練加以克服；針對“蓄意的錯誤”，此缺點(diǎn)之克
服，在陳列品宜實施全面性的商品條碼，另再配合主管的不定時稽查收銀臺的作業(yè)狀況。
（2）每筆商品交易均應(yīng)逐筆開立“交易發(fā)票”
收銀機(jī)有“一般收銀機(jī)”與“發(fā)票收銀機(jī)”兩種，使用“發(fā)票收銀機(jī)”，等于是每筆交易都開立發(fā)票，企業(yè)對交易都進(jìn)行逐筆的控制。
�。�3）信用卡刷卡銷售，要慎防員工舞弊
[1] [2] [3] 下一頁 |
