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7. 應收票據(jù)被拒付時，該項票據(jù)就應以“應收票據(jù)”賬戶中轉(zhuǎn)出，用會計分錄轉(zhuǎn)入“應收賬款”賬戶，以反映該拒付事實。凡是認為收回現(xiàn)款無法的應收票據(jù)則應予銷記。轉(zhuǎn)作壞賬損失。
8. 應收賬款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，送呈主管批準后始得辦理（如急需時得先行以電話取得主管的同意，而后補辦）或遇有銷貨退回時，應于出貨日起六十天內(nèi)將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一索取回，送交會計人員辦理（如不能取回時，應向客戶取得銷貨退回證明），其折讓或退回部分，應設銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。
9. 會計科接到銀行通知客戶退票時，應即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門。營業(yè)部門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速妥善處理，并由營業(yè)部門填送呆賬（退票）處理報告表（見附表），隨附支票正本（副本留營業(yè)部門供備忘催辦）及退票理由單，送會計科依章辦理。
10. 依法申訴而無法收回的債權(quán)部分，應取得法院債權(quán)憑證，交送會計科列冊保管。倘事后發(fā)現(xiàn)債務人（在利益償還求償時效期內(nèi)）有償還能力時，應申請法院執(zhí)行。
11. 本公司營業(yè)人員不依本細則的各項規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益受損時，依人事管理規(guī)則責處，情節(jié)嚴重者須移送法辦。
12. 本細則送呈批準后公布實施，修訂時亦同。
盤點辦法
1. 本公司為便于年度結(jié)算，以及核對賬卡記載，與購料實際數(shù)字是否發(fā)生錯誤，特制訂本辦法。
2. 盤點種類
�。�1）年中盤點，于每年六月底，由本單位自行盤點。
�。�2）年終盤點，于每年年終的12 月31日下午1:00舉行，由各單位相互盤點。
3. 盤點方式
�。�1）年中盤點由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點后，將盤點表送財務部門會計科審核，結(jié)果于盤點后半月內(nèi)回付盤點單位。
�。�2）年終盤點先由本單位經(jīng)理視業(yè)務繁簡而分成若干組，指派若干人，分組預盤，再由其它單位人員按照分組監(jiān)督盤點，最后并由高級主管抽點。盤點結(jié)果，經(jīng)財務部門會計科核對后，于一個月內(nèi)回付盤點單位。
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