第二章一般會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序
第一節(jié)會計(jì)業(yè)務(wù)之范圍及其執(zhí)行
一、本公司會計(jì)業(yè)務(wù)由各級主辦會計(jì)人員及其佐理人員處理之。
所有主辦會計(jì)人員，在總公司為財(cái)務(wù)管理部主管，在所屬機(jī)構(gòu)為會計(jì)部門主管。
二、會計(jì)業(yè)務(wù)包括下列各項(xiàng)：
1、 原始憑證之核簽。
2、記賬憑證之編制。
3、 會計(jì)簿籍之登記。
4、會計(jì)報告之編制、分析與解釋。
5、會計(jì)用于企業(yè)管理各種事項(xiàng)之辦理。
6、內(nèi)部之審核。
7、會計(jì)檔案之整理保管。
8、 其它依照法令及習(xí)慣應(yīng)行辦理之會計(jì)事項(xiàng)。
各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)包括預(yù)算、決策、成本、出納及其它各種會計(jì)業(yè)務(wù)。
三、會計(jì)業(yè)務(wù)之處理程序，應(yīng)依本公司之規(guī)定，根據(jù)合法之原始憑證，造具記賬憑證；根據(jù)合法之記賬憑證，登記會計(jì)簿；根據(jù)符合規(guī)定之會計(jì)簿籍，編制會計(jì)報告。但
原始憑證之格式及其所記載之事項(xiàng)，具備記賬憑證之條件者，得代替為記賬憑證。
各種特殊會計(jì)事項(xiàng)，依本公司規(guī)定處理有窒礙難行時，得參酌一般會計(jì)原理之原則方法或習(xí)慣，在不違背政府法令范圍內(nèi)處理之。
四、原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、證券之出納者，非經(jīng)主辦會計(jì)人員之蓋章，不得為出納之執(zhí)行。
五、主辦會計(jì)人員于核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其它各項(xiàng)財(cái)務(wù)應(yīng)隨時派員盤點(diǎn)。關(guān)于財(cái)物之核對與盤點(diǎn)事項(xiàng)，每年最少應(yīng)辦理一次。
六、會計(jì)業(yè)務(wù)之處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯誤時，隨時更正之。
七、會計(jì)人員執(zhí)行其職務(wù)時，須使用本名，不得用別名或別號。
第二節(jié)會計(jì)憑證之處理程序
一、凡是以證明會計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過之文書單據(jù)均為原始憑證，其類型見本制度會計(jì)憑證第二章之規(guī)定。
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