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| 增值稅系統(tǒng)知識 | |
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| 出口貨物，適用零稅率。 五、增值稅的計(jì)稅依據(jù) 納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為其銷售額，進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)為規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格。 六、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 (一)一般納稅人 (1)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算： a.銷項(xiàng)稅額：是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。 b.計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率 c.銷售額的確定: ①銷售額:是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)款外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)等各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。(手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等) ②含稅銷售額換算成不含稅銷售額(價(jià)稅分離公式)的換算公式為： 銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率) d.視同銷售貨物行為的銷售額的確定。 |
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