| 1. 加強(qiáng)內(nèi)部稽核，設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，從事包括事前，事中及事后的審查，復(fù)核與核對(duì)工作，以保證賬證、賬賬及賬表相符。
�。�1）稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性，防止違法違紀(jì)。
�。�2）稽核原始憑證的合法性、正確性，防止偽造涂改。
�。�3）稽核記賬傳票與原始憑證的一致性，保證賬證相符。
�。�4）稽核賬簿與記賬傳票的一致性，保證賬證相符。
�。�5）稽核總賬與明細(xì)賬的一致性，保證賬賬相符。
�。�6）稽核報(bào)表與賬簿的一致性，保證賬表相符。
2. 加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)，做好電腦收發(fā)存記錄，保證賬實(shí)相符。
�。�1）對(duì)所有存貨每月編制一次期末存貨計(jì)價(jià)報(bào)告表，以滿足計(jì)算財(cái)務(wù)成本的需要。
�。�2）對(duì)所有存貨在6月末和12月末進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)及計(jì)價(jià)工作，發(fā)現(xiàn)與賬面結(jié)存數(shù)不符，要查明原因，進(jìn)行調(diào)整處理。
�。�3）對(duì)固定資產(chǎn)每年在第四季度進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與賬面進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查明原因，報(bào)告總經(jīng)理進(jìn)行處理。
第七章內(nèi)部控制
1. 加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，以保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和會(huì)計(jì)信息的可靠性，防止差錯(cuò)和弊端，從而保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整。
�。�1）內(nèi)部控制制度，是指企業(yè)的行政領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部各職能部門及有關(guān)工作人員之間，在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中的相互聯(lián)系和相互制約的職責(zé)分工制度。包括會(huì)計(jì)控制和行政管理控制。
�。�2）本企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本原則。
�、贆�(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)人全部包辦，以防止差錯(cuò)和弊端。
�、诤侠矸止�，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。
�、蹖徟耍魏谓�(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。
④責(zé)任明確，各部門和人員職責(zé)分明，以便任何情況都能聯(lián)系到個(gè)人責(zé)任。
�、輵{證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格的傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。
上一頁(yè) [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] 下一頁(yè) |
