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經(jīng)縣級(jí)以上國稅機(jī)關(guān)簽署意見的本季度的分月《申報(bào)表》（第1、2聯(lián)），及對(duì)應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）、出口發(fā)票等憑證。屬于委托出口的貨物，還必須提供"代理出口貨物證明"（原件）和代理出口協(xié)議副本；
本季度如有繳稅的，應(yīng)提供經(jīng)主管征稅國稅機(jī)關(guān)審核蓋章的"稅收繳款書"（復(fù)印件）；
屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，需報(bào)送《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表》及當(dāng)期海關(guān)核銷進(jìn)口料件的有關(guān)憑證資料。
三、"先征后退"稅的計(jì)算與申報(bào)
"先征后退"稅辦法，適用于沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物。其特點(diǎn)是，對(duì)出口貨物出口環(huán)節(jié)照常征收增值稅、消費(fèi)稅，手續(xù)齊全給予退稅。征稅由主管征稅的國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，退稅由主管出口退稅的國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。
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先征后退的征、退增值稅計(jì)稅依據(jù)，均為出口貨物的離岸價(jià)格。征稅稅率為增值稅規(guī)定稅率，退稅稅率為出口貨物適用退稅率。具體計(jì)算公式如下：
1.征稅的計(jì)算
出口貨物銷項(xiàng)稅額=出口貨物的離岸價(jià)×外匯人民幣 牌 價(jià)×征稅稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額＋出口貨物的銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期，指國稅機(jī)關(guān)給企業(yè)核定的納稅期，一般為1個(gè)月。
2.退稅的計(jì)算
應(yīng)退稅額=出口貨物的離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率
例：某電器總廠1997年1月份內(nèi)銷空調(diào)2000臺(tái)，每臺(tái)4500元，委托某家電進(jìn)出口公司出口空調(diào)500臺(tái)，其中：以FOB價(jià)成交300臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)530美元，以CIF價(jià)成交200臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)570美元，每臺(tái)支付運(yùn)費(fèi)20美元、保險(xiǎn)費(fèi)10美元，傭金4美元，外匯人民幣牌價(jià)1:8.2849。進(jìn)項(xiàng)稅額1388262元， 先征后退的計(jì)算如下：
�。�1）委托出口銷售收入 ＝300×530×8.2849＋200×（570－20－10－4）×8.2849 ＝1317299.10＋888141.28 ＝2205440.38（元） �。�2）內(nèi)銷銷售收入 ＝2000×4500 ＝9000000（元） �。�3）應(yīng)納稅額＝2205440.38＋9000000）×17％－1388262 ＝1904924.86－1388262 ＝516662.86（元） �。�4）應(yīng)退稅額 ＝2205440.38×9％ ＝198489.63（元）
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