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礦山財務控制制度
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  2. 加強對現金的稽核管理


  所有現金(包括銀行存款)業(yè)務收入,應憑收入憑證和收入日報表,并經內部稽核和兌換外幣。


  3. 控制現金的使用范圍


  按照國家現金管理規(guī)定,庫存現金只能用于工資性支出,個人福利勞保支出、農副產后收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊
情況使用現金需經總經理和財務部批準。


  4. 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)


  所有付款均應按審批金額權限和兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章,必須分別掌管,不得由一個人包辦。
不準開出“空頭票”和“空白支票”,開出支票要進行登記。


  5. 收付款項要通過會計填制記賬憑證


  所有現金和銀行存款的收支,都必須通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所附原
始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。


  6. 遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律


  按日常3~5天開支的現金需要量核定現金庫存限額,不得超過,不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經濟往來,一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。


  7. 及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬


  現金日記賬按幣種設置,銀行日記賬要按賬號分別設置,每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要由出納同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額要由會計每月
與銀行對賬單核對,調節(jié)相符。


  第五章對外投資內部控制


  1. 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資


  (1)長期投資項目要在市場預測的基礎上,立項進行可行性研究,考慮資金的時間價值和投資的風險,經經理辦公會研究決定后進行,并由總經理授權負責長期投資項目
的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目,必須嚴格按照國家有關規(guī)定辦理海關、工商、稅務等手續(xù)。財務部門要為決策提出參考意見,履行嚴格的財務手續(xù),督促、檢
查項目的執(zhí)行和效益情況。

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關鍵詞: 礦山|財務|控制
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